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投资生产线的费用不一定需要连续支付,可以在投资过程中中断投资,也可以在中断投资之后的任何季度继续投资,但必须按照上表的投资原则进行操作。

生产线安装完成后,必须将投资额放在设备价值处,以证明生产线安装完成。 生产线一经开始投资,不允许搬迁移动(包括在同一厂房内的生产线);

2.转产:现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用,最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识;

3.维护:当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费;生产线安装完成的当年,不论是否开工生产,都必须交纳维护费;正在进行转产的生产线也必须交纳维护费。 4.出售:出售生产线时,如果生产线净值小于残值,将净值转换为现金;如果生产线净值大于残值,将相当于残值的部分转换为现金,将差额部分作为费用处理(综合费用——其他)。

5.折旧:每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧,当生产线净值小于3M时,每年提1M折旧。当生产线价值=残值时,不再提取折旧。 根据以上原则,生产线建成后5年的折旧费如下: 生产线 购臵费 残值 手工线 半自动 自动线 柔性线 5M 8M 16M 24M 1M 2M 4M 6M 折旧额 建成当年 建成第1年 建成第2年 建成第3年 建成第4年 以后年度 0 0 0 0 1M 2M 5M 8M 1M 2M 3M 5M 1M 1M 2M 3M 1M 1M 2M 2M 0 0 0 0 说明:所有生产线都能生产所有产品,所需支付的加工费相同,1M/件产品。

六、产品生产

产品研发完成后,可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同,各种产品所用到的原料及数量如下表所示:

产品 P1 P2 P3 P4 原材料 R1 R1+R2 2R2+R3 R2+R3+2R4 原料价值 1M 2M 3M 4M 加工费 1M 1M 1M 1M 直接生产成本 (一件产品) 2M 3M 4M 5M 每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线时需要支付加工费,不同生产线需要支付的加工费都是1M,空生产线才能上线生产,一条生产线只能生产一个产品,上线生产必须有原料,否则必须“停工待料”。

七、原材料采购

采购原材料需经过下原料订单和采购入库两个步骤,这两个步骤之间的时间差称为订单提

前期,各种原材料的订货提前期均为1个季度。

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原材料 订单提前期 R1(红色) 1Q R2(绿色) 1Q R3(黄色) 1Q R4(黑色) 1Q 根据以前季度所下采购订单接受相应原料入库;用空桶表示原材料订货,放在相应订单区。

八、产品研发

企业目前可以生产并销售P1产品。根据预测,另有技术含量依次递增的P2、P3、P4的三种产品有待开发。不同技术含量的产品,需要投入的研发时间和研发投资有区别,如下所示:

产品 每季度投资金额 完成开发所需投资 最小投资周期 P2 P3 P4 1M 2M 3M 6M 12M 18M 6Q 6Q 6Q 新产品研发投资可以同时进行,按季度平均支付或延期,资金短缺时可以中断;但必须完成投资后方可接单生产。研发投资计入综合费用,研发投资完成后取得产品生产资格。

九、ISO认证

随着中国加入WTO,客户的质量意识和环境意识越来越清晰。经过一定时间的市场孕育,最终会反映在客户订单中。企业要进行ISO认证,需要经过一段时间并花费一定费用,认证投资计入当年综合费用,如下表所示: ISO类型 ISO9000 ISO14000 每年投资金额 1M 1M 完成认证投资 2M 4M 最小投资周期 2年 4年

十、融资贷款与资金贴现

资金是企业的血液,是企业任何活动的支撑。本企业尚未上市,所以其融资渠道只能是银行借款、高利贷和应收账款贴现。几种融资方式的利息及还款如下表所示: 类型 长期贷款 (基本贷款单位20M) 短期贷款 (基本贷款单位20M) 高利贷 (基本贷款单位10M) 贴现

贷款时间 额度 利息/年 5% 归还方式 每年年末支付利息,每年年末申请新贷款,到期年年末还本付息。 每季度初申请新贷款,一年到期,到期当季度初还款,利随本清。 可以随时申请高利贷,一年到期,到期当季度初还款,利随本清。 变现时贴现 11 每年年末 总额度为上年权益的二倍(与短贷分别计算) 每季度初 总额度为上年权益的二倍(与长贷分别计算) 随时 80M 10% 30% 1:6 随时 视应收款项 说明:长期贷款期限为5年,短期贷款及高利贷期限为1年,不足1年的按1年计息; 长期贷款每年需还利息,短期贷款到期时还本付息;贷款只能是20的倍数;资金贴现在有应收款时可以随时进行,金额是7的倍数, 不论应收款期限长短,拿出7M交1M的贴现费,不足7个也要交1个贴现费用。

十一、内部流程及控制

各个模拟企业要先制定各项计划,比如销售、设备投资与改造、生产、采购和资金计划等,计划制定之后,企业的日常运营将在CEO的领导下,按照运营流程表所指示的程序及顺序进行,不得提前或滞后相关操作。企业应该对每个季度的要点进行记录,以便于核查、分析。 1.运营流程表

运营流程表中包括了各模拟企业日常运营必须执行的工作任务及必须遵守的工作流程。由CEO主持,按照运营流程表所列工作先后顺序开展工作,每执行完一项操作,CEO在相应的方格内打勾确认以示完成,财务总监、营销总监、生产及采购总监要在方格内填写相关情况。 2.订单登记表

用于记录本年取得的客户订单。年初营销总监参加订货会,争取到客户订单,随后进行订单登记,填写订单登记表中的订单号、市场、产品、数量、账期、销售额项目。按订单交货时,登记成本项目,计算毛利项目。年末,如果有未按时交货的,在“未售”栏目中单独标注。 3.产品销售统计表

产品销售统计表是按产品品种对销售情况统计,是对各品种本年销售数据汇总。本年销售的数据一般是订单登记表中的合计数 - 本年未售 。 4.综合管理费用明细表

用于记录企业日常运营过程中发生的各项费用。对于市场准入开拓、ISO资格认证和产品研发不仅要记录本年投入的总金额,还要在备注栏内说明明细。市场准入开拓、ISO资格认证在备注栏中相关项目上打勾确认;产品研发在对应项目后的括号中填写实际投入金额。 5.利润表

年末,要核算企业当年的经营成果,编制利润表。如果前几年利润为负数,今年的盈利可用来弥补以前的亏损,可以减除的亏损至多为三年。 6.资产负债表

年末,要编制反映企业财务状况的资产负债表。资产负债表中各资产项目和除应交税金以外的负债项目可直接从盘面盘点确定,应交税金项目数字取自利润表上的所得税项目。股本项目在股东不增资情况下始终为42,留存收益项目为上一年资产负债表上的留存收益与上一年本年利润之和,本年利润项目数字取自利润表上的净利润。

十二、竞赛评比及扣分规定

竞赛结果以各企业的最后权益、生产能力、资源状态等进行综合评分,分数高者为优胜。评分以最后年的权益数为基数,以生产能力、资源等为加权系数计算而得。即:

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最后所得总分=最后年的所有者权益数×(1+A/100)-扣分 其中,综合评分A为下图表格的各项分数之和: 大厂房 中厂房 小厂房 手工生产线 半自动生产线 全自动/柔性线 区域市场开发 国内市场开发 亚洲市场开发 国际市场开发 ISO9000 ISO14000 P2产品开发 P3产品开发 P4产品开发 结束年市场第一 +15 +10 +5 +5/条 +10/条 +15/条 +10 +15 +20 +25 +10 +15 +5 +10 +15 +20/个市场第一 但在加权系数中,以下情况不能在加权系数中加分:

(1)企业购入的生产线,只要没有生产出一个产品,都不能获得加分。

(2)已经获得各项资格的市场、ISO、产品才能获得加分,正在开发但没有完成的不能获得加分。

在企业运行过程中,对于不能按照规则运行或不能按时完成运行的企业,在最终评定的总分中,给予减分的处罚。高利贷扣减 5分/10M。

十三、破产规定

当所有者权益连续两次小于零(资不抵债)和现金断流时为破产。破产后,企业仍可以继续经营,但必须严格按照产能争取订单(每次竞单前需要向总台提交产能报告),破产的企业不参加最后的成绩排名。

习题

1.你们的公司想成为什么样的公司?企业的经营目标和经营宗旨是什么? 2.你们倾向于生产何种产品,何种市场? 3.计算P2、P3、P4可能开始上线的最早时间。 4.什么情况下本年不交设备维修费?

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第四讲 模拟企业的运行流程

新管理层接手企业,需要有一个适应阶段,在这个阶段,需要与原有管理层交接工作,熟悉企业的工作流程。因此,在“沙盘模拟”课程中,我们设计了起始年。企业选定接班人之后,原有管理层总要“扶上马,送一程”。因此在起始年里,新任管理层仍受制于老领导,企业的决策由老领导定夺,新管理层只能执行。主要目的是团队磨合、进一步熟悉规则,明晰企业的运营过程。

“现金”是企业的血液。伴随着企业各项活动的进行,会发生现金的流动。为了清晰记录现金的流入与流出,我们在运营流程表中设臵了现金收支明细登记。CEO带领大家每执行一项任务时,如果涉及到现金收付,财务总监在收付现金的同时,要相应地在方格内登记现金收支情况。一定要注意,在填写运营流程表时一定要按照自上而下、自左至右的顺序严格执行。

(一)年初四项工作

1.研究制定企业未来发展战略

新的一年开始之际,企业管理团队要制定企业战略,作出经营规划、设备投资规划、营销策划方案等。具体来讲,需要进行销售预算和可接单量的计算。

常言道:“预则立,不预则废”。预算是企业经营决策和长期投资决策目标的一种数量表现,即通过有关数据将企业全部经济活动的各项目标具体地、系统地反映出来。销售预算是编制预算的关键和起点,主要是对本年度要达到的销售目标进行预测,销售预算的内容是销售数量、单价和销售收入等。

可接单量的计算:参加订货会之前,需要计算企业的可接单量。企业可接单量主要取决于现有库存和生产能力,因此产能计算的准确性直接影响到销售支付。 2.参加订货会(交广告费)/选单/登记订单

参加订货会:各企业订货会之前,需要计算企业的可接单量。企业可接单量主要取决于现有库存和生产能力,所以客户在争取订单时,应以企业的产能、设备投资计划等为依据,避免接单不足,设备闲臵或盲目接单,无法按时交货,引起企业信誉降低。

登记销售订单:客户订单相当于企业签订的订货合同,需要进行登记管理。营销总监领取订单后负责将订单记在“订单登记表”中,记录每张订单的订单号、所属市场、所订产品、产品数量、订单销售额、应收帐期;将广告费放臵在沙盘上的“广告费”的位臵。财务总监记录支出的广告费。 3.制定新年度计划

在明确今年的销售任务后,需要以销售为龙头,结合企业对未来的预测,编制生产计划、采购计划、设备投资计划并进行相应的资金预算。将企业的供产销活动有机的结合起来,使企业各部门的工作形成一个有机的整体。

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